离岸公司已成为不少跨国公司的宠物，企业在低税区成立公司的主要目的就
是为了开展国际贸易，通过离岸公司进行国际贸易可以节省大笔税款，不少中
国企业也开始意识到其优势所在

　　2003年12月末，英国渣打银行上海分行在该行成立150周年的庆典活动中
，特定邀请傲华集团亚太地区总裁Bart Dekker参加。虽然Dekker因香港业务
繁忙最终没有与会，但中介服务公司傲华已逐步为内地商业人士所了解。

傲华：源于欧洲的企业服务机构

　　作为Estate and General Group（1935年创建）的成员公司，傲华环球
集团（OCRA World Wide）成立于1975年，主要面向中小企业提供税务规划、
离岸注册、贸易和信用证服务及会计、法律咨询。该公司的业务领域还涉及知
识产权和皇室艺术品保护，以及为有资质的申请人组建和管理银行、基金和保
险公司。近30年来，傲华通过不断的业务拓展与海外扩张，在普通法和大陆法
系的司法管辖区中，已成为世界领先的独立从事公司组建及行政和信托管理的
企业服务机构。该公司的员工包括会计师、律师、银行家、国际税务专家、贸
易专家和职业秘书等，可为超过100个国家的客户提供服务。在全球各大国际
金融中心的分支机构中，傲华拥有的专业人士超过370名。

　　傲华在英国和欧洲大陆拥有深厚的政府背景与关系网络。在伦敦经济学院
获得法律硕士学位的该公司董事长St.John是英国议会上议院的常任议员、英
女皇的候补议员，他还出任上议院欧共体经济金融事务和对外贸易委员会分会
成员，为英国政府提供国际金融服务方面的咨询。自1993年起，St.John担任
美林证券公司顾问，并担任伦敦证券交易所注册代表。基于上述资源优势，傲
华的全球客户中，欧洲企业占了70-80%。

　　傲华在提供服务于“持有人管理”公司和高收入人士的同时，与国际上各
大跨国银行及金融机构、会计师事务所及律师行保持了密切的工作联系。该公
司还与多个国家的政府部门合作，参与起草国家公司法案、协助政府建立管理
制度。与通常认为离岸中心是不受任何管制的避税天堂相反的是，目前各离岸
中心的法律非常全面，包括成熟的信贷、税务和公司法等，吸引了世界半数以
上的以公司形式或共有基金形式的海外存款。为了防范毒品交易和洗钱等犯罪
行为，傲华在提供离岸服务时严格执行风险控制条例，对所有公司客户的国际
业务背景进行全面的审核。

面向企业客户的综合服务

国际贸易和购买公司

　　企业在低税区成立公司的主要目的就是为了开展国际贸易。通过离岸公司
进行国际贸易的交易可以节省大笔税款。如果一个离岸公司在一个国家取得货
物，然后把货物卖到另一个国家，那么在这个交易过程中所产生的利润就会在
离岸公司里累积起来，而不需在离岸中心纳税。

　　在欧盟地区的交易。马恩群岛和马地亚拉群岛（大西洋上的群岛）是进行
跨边境贸易活动非常受欢迎的地区。在这两个地区都可以取得增值税登记证，
而这是在欧盟地区进行交易不可缺少的。举个例子来说，如果一个马恩群岛公
司打算从法国进货并卖到德国去，那么该马恩群岛公司会通知法国公司其增值
税号码，从而可以在销售发票上记上零税率。法国公司不用向马恩群岛公司征
收增值税。然后马恩群岛公司可以取得德国公司的增值税号码，并在其销售发
票上记上零税率。

　　而在欧盟的其它司法管辖区，如果不建立一个分公司或者委托一个税收代
理的话，这种类型的交易基本上是不可能的，但要建立分公司或者委托代理往
往是非常繁琐的；通过一个在低税区成立的公司，在高税区成立的公司可以以
贸易负债的手段，将资金转入低税区。离岸公司的另一个用途是用于大批量购
买。这种结构主要是由一组联合的或非联合的公司建立的，从规模经济中获取
利润和减少管理成本。而且这种结构比在岸公司更能节税。

国际投资

　　不管是公司还是个人都经常通过离岸公司来操控投资组合。这种投资组合
包括股票、债券、现金以及其它范围内的投资项目。离岸公司的现金资产可以
获得存款利息，也可以集中存放在现金基金中。我们的很多客户都要求公司帮
助他们以离岸公司的名义办理离岸人寿保险以及养老金合同。而个人客户则经
常利用离岸公司作为其个人控股公司，用于掌控其在很多不同的市场和国家进
行的投资。

　　个人控股公司相当保密，而且可以节省许多与建立和维持不同实体结构有
关的专业及其它费用。基于这层关系，离岸公司也经常被用于计划遗产分配，
并且可以减少与遗嘱有关的成本且不耽误时间。

　　选择政治经济相对稳定的地区作为建立公司的场所，可以减少公司及个人
在其国家或者第三国所面临的风险。

个人服务公司

　　很多个人客户从事的是专业服务的提供，包括建筑行业、工程设计、航空
、融资、电脑、电影以及娱乐行业。如果建立一个离岸的个人服务公司，可以
节省相当可观的税收。

　　个人的离岸公司能以公司名义提供海外服务，而他或她通常是该国的居民
并且赚取的费用也可以离岸积累，而不会在离岸中心被课税。支付给个人的费
用也就可以按照此结构组织，从而使所得税减少到最低。

控股公司

　　离岸公司和信托通常被用来掌控分公司、关联公司、私人公司以及合资公
司的投资项目。在大多数情况下，从特定投资分配中所取得的资金可以免于被
课税。就红利支付而言，通过利用在与契约国订立双重课税协议的零税收或者
低税收司法管辖区成立的公司可以最大限度地减少税收。

　　毛里求斯公司就是一个很好的例子，其可以投资印度公司并且从两国之间
的双重税收协议中获得收益。此外，在印度的投资分配是不用交纳资本收益税
的。

中介控股公司

　　很多大的社团和公司会希望在一些国家进行投资，而这些国家的双重税收
协议不存在于投资方国家以及投资目的地国家之间，在这种情况下，它们会在
有合适的条约的司法管辖区设立一个中介控股公司。比如说马地亚拉地区的
SGPS公司，由于在那里注册的公司实体通常情况下对其在欧盟的母公司或者子
公司有帮助，因而被广泛地用于把国内资金投资到欧盟地区。

　　塞浦路斯与很多东欧及CIS地区国家有着广泛的双重税收协议网，因而成
立塞浦路斯公司对投资这些国家而言，能节省不少税收。

财产和土地所有权

　　由离岸公司拥有不动产和土地的所有权可以产生很大的税收优势，包括合
法避免资产收益税，遗产继承以及财产转让税。比如，如果一个受益人为非英
国居民的离岸公司出于投资的目的购买了英国的财产，并且后来该财产出售给
了第三方，那么从中产生的资产收益不需按照英国资产收益税的标准来课税。
此外，通过背对背的租借方式来合理规划融资，离岸公司还可以节省可观的相
应的租赁收入税。

雇佣公司

　　许多公司利用离岸公司雇佣员工到海外工作。这样有助于降低与工资、差
旅等管理有关的费用，并为雇员提供税务、社保等福利。

知识产权、执照以及连锁经营

　　知识产权，包括电脑软件、技术知识、专利、商标以及版权可以由离岸公
司拥有或者授权给离岸公司。在取得了所有权之后，离岸公司就可以与全世界
范围内的那些对开发这些知识产权和技术有兴趣的公司签订经营执照或者连锁
经营的协议，而由此产生的收入可以离岸积累。仔细选择一个合适的司法管辖
区，相应的双重税收协议可以在商业应用中降低特许使用金的预扣税。英国、
荷兰、马地亚拉、塞浦路斯和毛里求斯都是很好的掌控知识产权的司法管辖区。

股票上市及融资

　　有些国家的政治和经济不稳定，许多大公司为减少风险，而把财产和运作
基地的所有权转移向离岸。卢森堡和百慕大地区就接受了很多类似的个案。

　　离岸公司通常通过借款或发行债券的形式来集资。这种形式对于减少利息
的预扣税是有很大帮助的，比如在英国，支付给非居民的某些债券的利息也需
要预扣税。

金融

　　成立离岸金融公司通常是出于管理一个跨集团财政的目的。从集团公司所
支付的利息是需要缴纳预扣税的，但是通常情况下，利息税和企业税的基本税
率是不同的。所支付的利息可作为费用扣除，出于税收目的，统一金融离岸公
司的利息支付对于节省税收支出有很大帮助。许多大型公司都通过成立混合离
岸公司达到混合来自其分公司的红利的目的，最大程度地利用税收信用的优势。

　　在某些国家中，外汇交易损失是不能扣除税收的。如果先成立一个离岸分
公司，出现外汇交易损失后进行清算的话，对于母公司来说，这笔投资的税收
是可以扣除的。

　　离岸公司通常是作为取得国外实体、企业国际性的资产重组、不动产、其
它投资项目和其它与企业融资有关的机制和结构的一部分。

　　离岸公司的另一个结构是出租，这种机制很受那些资金雄厚的离岸公司的
欢迎。因为除非是投资，不然资金非常雄厚的话，需要面对的就是相当高的公
司税。

船运和航空公司

　　从20世纪早期开始，运用离岸公司来拥有商船和娱乐船舶就成了某些离岸
司法管辖区的重要功能，如巴拿马和利比里亚。

　　很多其它重要的司法管辖区有现代船舶和休闲船舶的注册登记点，登记费
用很低，并且可以免除其得自船运以及租用等活动的收入的税收。这些司法管
辖区包括马恩岛、马地亚拉、泽西、直布罗陀、塞浦路斯、巴哈马群岛、伯里
兹和毛里求斯。娱乐用船的所有者如在欧盟水域一带运作且滞留时间过长的话
，需征求增值税方面的专家建议。

移民前税收规划

　　在高税收地区的反避税法案基本上是针对长期居住在该地区的居民或者他
们的行为。这样就为在两个高税收国家之间移民的个人做税收规划留下了很大
的空间。

自由港

　　集团为一个客户在毛里求斯建立了离岸公司，该客户从非洲大陆获取并出
口木材到欧盟地区。毛里求斯公司在毛里求斯自由港租借了一个空位并处理货
物。这种处理过程可以让木材获得毛里求斯原产的证明，而不用建立在岸操作
，因此不需按照公司税税率缴纳全额费用。毛里求斯原产证明可以保证进入欧
洲市场的木材按照特许税率缴税，并能从毛里求斯的配额中获取利润。

傲华拓展中国业务

　　在大中华地区，傲华环球的业务总部位于香港。自1984年以来，傲华（香
港）有限公司向客户提供国际贸易和投资、国际税务计划、会计和跟单信用证
等服务，以消除欧美企业在亚洲做生意的巨大压力。1997年，该公司将其在中
国内地的第一个办事处设在上海，随后又于1999年、2002年分别在北京和广州
建立了分支机构。傲华在上海的业务拓展经理朱海燕表示，该公司进入中国内
地市场之初，70%的客户为国外客户；随着本地企业客户的逐渐增多，现在境外
与境内客户各占50%左右。2002年7月，渣打银行面向中小企业的金融需求，在
内地推出包括资金管理、贸易融资和信贷等业务在内的“商业理财服务”（
Business Financial Services，简称BFS），傲华随即成为该行的业务合作
伙伴。

　　针对外资中小企业在中国内地市场的实际需求，傲华中国代表处帮助客户
在内地注册成立代表处、外商独资企业与合资企业等实体，并参与相关的市场
调查和可行性研究，还提供邮件转送、簿记、安排帐目审计、贸易管理和咨询
等服务。